必看！3分鐘搞懂如何用保單節稅？了解節稅方法及節稅注意事項

1.保險於報稅時之運用

每年每人可申報列舉扣除24,000元保險費

民眾在申報綜合所得稅時，若採用列舉扣除額方式，根據所得稅法第17條（註1）之規定，每人每年可列舉2 4,000元的人身保險費扣除額，不過並不是所有的保險費都可以列舉扣除，僅有「人身保險」才可列舉扣除，如人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險，都是能列舉扣除的範疇。

萬一不幸發生事故，身故保險金如果有指定受益人，則身故保險金在3,330萬元內免計入基本所得額

以所得稅法免稅額度之規定來看，受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付中，屬於死亡給付部分，一申報戶全年合計數在3,330萬元以下者，免予計入基本所得額；超過3,330萬元者，其死亡給付以扣除3,330萬元後之餘額計入基本所得額。
但一定要注意，身故保險金一定要有「指定受益人」才符合上述規定，如果保單沒有指定受益人，身故保險金就會被列入被保險人的遺產並被課徵遺產稅，因此填寫指定受益人是非常重要的！

2.保單節稅前須了解的注意之事項

保單報稅4大項不能列舉扣除

扶養非直系親屬無法扣除
本人、配偶以及受撫養的直系親屬之人身保險才能列入申報中。
要保人與被保險人非同一申報戶無法扣除
若是幫小朋友購買保險，那麼爸爸媽媽（要保人）則須與小朋友（被保險人）在同一申報戶內才能扣除。
非人身保險費無法扣除
人身保險（包括人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險）、勞工保險、就業保險、學生平安保險、農民健康保險、國民年金保險及軍公教保險為人身保險的範圍，但若是由產險公司承保財產保險，如車險、火災保險、責任險等，就屬於不得列舉扣除的範疇。
未經核准在台銷售的境外保單
若是購買未經台灣相關單位核准的國外保單，一樣不能算入列舉保險項目中。

保險給付要指定受益人/法定繼承人&「實質課稅原則」問題

若保單沒有指定身故保險金受益人而被保險人不幸身亡時，身故保險金會列入遺產項目並課徵遺產稅；多數人會將伴侶或子女指定為受益人，不過為了避免意外發生時被保險人及受益人同時身故，建議可再增加指定「法定繼承人」為受益人，避免身故保險金被認定為遺產。

然「實質課稅原則」是政府為避免死亡給付免計入遺產總額之濫用，稅捐機關經常會審查經濟、事實等情，基於實質課稅原則，針對刻意避稅之保險金課徵遺產稅，更可能面臨罰緩之風險。
假設有以下狀況，則可能被認定為規避遺產稅而投保的保單：帶病投保、一次繳清保費、高齡投保、舉債投保、巨額投保、短期或密集投保等，都有可能被判定為規避遺產稅。